Учет расходов на ремонт здания при УСН

Comments

• Цитата: Добрый день!Подскажите, пожалуйста, мы ООО на УСН (д-р).Приобрели склад и своими силами отремонтировали + часть склада переоборудовали под офис.Можно ли отнести в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, такие вещи как:- унитаз и раковину- тумба под раковину,- зеркало,сместители,- водонагреватель,- межкомнатные двери,- козырёк (при входе),- решетки на окна,- стеллажи и кресла,- полотенцесушитель,- радиатор- услуги по демонтаж/установка кондицонера?...Спасибо большое !

  
  
  Добрый день!
  
  При осуществлении ремонта или реконструкции признание расходов осуществляется не по наименованию использованных на осуществление работ МПЗ, а по видам работ, с учтом использованных в ходе их осуществления МПЗ.
  Так, расходы на ремонт ОС учитываются для целей УСН единовременно по факту завершения работ и их оплаты (пп. 3 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Указанные расходы состоят из собственно оплаты ремонтных работ подрядчику, а также стоимости использованных на ремонт МПЗ.
  А расходы на реконструкцию ОС (включая стоимость использованных на реконструкцию МПЗ), включается в состав налоговых расходов аналогично расходам на приобретение ОС - пп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 346.16 НК РФ.
  
  Поэтому, нужно обсуждать не перечень МПЗ, использованных при проведении работ, а характер самих работ (относятся ли они к ремонту или к реконструкции) с последующей группировкой МПЗ по указанным видам работ.
• Спасибо большое за ответ!
  Но все-таки мне сложно определиться с некоторыми вещами.Потому как по сути они не являются предметами необходимости (деятельности организации) да и к ремонту или к реконструкции они не относятся, но, возможно, я ошибаюсь.
  - стеллажи и кресла,
  - услуги по демонтаж/установка кондицонера
  - зеркало
  - микроволновая печь...
  Это не "Прочие расходы", обеспечивающие нормальные условия труда?
• Цитата: Спасибо большое за ответ!Но все-таки мне сложно определиться с некоторыми вещами.Потому как по сути они не являются предметами необходимости (деятельности организации) да и к ремонту или к реконструкции они не относятся, но, возможно, я ошибаюсь.- стеллажи и кресла,-услуги по демонтаж/установка кондицонера- зеркало- микроволновая печь...Это не "Прочие расходы", обеспечивающие нормальные условия труда?

  
  
  Добрый день!
  
  Выделенное синим может относиться как к реконструкции, так и к созданию отдельного объекта ОС, так и к ремонту - в зависимости от условий конкретной ситуации.
  
  Стеллажи и кресла, конечно же, не относятся к расходам на ремонт и реконструкцию. Это либо расходы на приобретение ОС (если стоимость превышает 40 000 руб. - пп. 1 п. 1 и п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 257 НК РФ), либо материальные расходы (пп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 256 и пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
  
  Зеркало и микроволновку, даже если отнести данные расходы к затратам на обеспечение нормальных условий труда, для целей УСН учитывать нельзя, так как расходы на обеспечение нормальных условий труда не включены в перечень налоговых расходов, содержащийся в п. 1 ст. 346.16 НК РФ ().
• Спасибо огромное за такой исчерпывающий ответ!😀